税务信息

Apple Search Ads 采取按地区销售的模式

购买 Apple Search Ads 服务可能在某些国家和/或地区需要缴税,包括但不限于增值税 (VAT)、销售及使用税、商品及服务税 (GST) 以及消费税。Apple 将按照适用税法的要求,确定此类税项并出具账单。详情请参阅 Apple 广告服务服务条款

如有任何疑问,请咨询你的税务顾问。Apple 无法针对税务问题为客户提供任何建议。

请注意,Apple Distribution International Ltd. 将代表其他 Apple 法律实体向你收取款项,但可能不是出具特定账单的 Apple 法律实体。此外,“账单”是指你的 Apple Search Ads 在线账号中显示的账单,而不是你每个月收到的结算摘要或对账单。

如何判断是否需要缴税

一般而言,是否需要缴税取决于多种因素:

  • 你的营业地点,也就是你所在的企业依法注册并且你被视为纳税居民的国家或地区。在许多情况下,该地点是你所在的企业主要办公室、总部或主要业务所在地,或是公司正式抬头上显示的国家或地区。

  • 你的税务信息,例如有效的税号、免税资格等。

  • 计费的 Apple 法律实体,取决于投放 Apple Search Ads 的 App Store 的所在地。

如果任何税务机关对 Apple Search Ads 服务的客户强制要求履行纳税责任,包括但不限于逆向征税、自行记账和申报,你将自行负责全面履行义务。

如何提出免税声明

如果你的企业在美国或加拿大,则可以在你的 Apple Search Ads 账号的“商家详情”页面中声明你的企业免税 (如适用)。如果你已在“商家详情”页面上提出免税声明,你将会看到一条通知,提示你查收电子邮件,以通过 Avalara 完成申请流程,并确认你的免税状态。Avalara 确认流程不直接通过你的账号进行。申请获批后,你会收到免税证书 ID,然后你需要返回到 Apple Search Ads 的“商家详情”页面上,输入免税证书 ID。

如果你需要重新申请免税,可以在“商家详情”页面上取消勾选“免税”框,并保存更改。然后返回去重新选中“免税”框。这一操作会让系统向你发送另外一封 Avalara 确认邮件。

代扣代缴税费的工作原理

如果你向 Apple 应付的 Apple Search Ads 服务款项需要代扣代缴税费,并且你需要代收税费并缴纳给税务机关,那么在向 Apple 支付款项时,你应将税费考虑在内,确保在你扣除适用税费并向税务机关缴纳之后,Apple 会收到与原始账单相同的金额。你应对该等合规义务负全责。如果你适用任何代扣代缴税费,请在代扣代缴税费文件上妥善正确地注明出具该账单的 Apple 法律实体。

不同营业地点 (国家或地区) 的其他税务信息

澳大利亚

如果你的营业地点位于澳大利亚,那么 Apple Pty Ltd 向你开具的 Apple Search Ads 账单中将显示澳大利亚 GST。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须向 Apple 提供你的澳大利亚商业编号 (ABN),并且需要在澳大利亚完成 GST 登记。

加拿大

如果你的营业地点位于加拿大,并且你提供了 GST/HST 和/或 PST/QST 编号以及有效的免税证书,那么 Apple 向你开具的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。否则,购买 Apple Search Ads 服务的行为可能需要缴纳 GST/HST/PST/QST,具体取决于你所在的省。

中国大陆

如果你的营业地点位于中国大陆,那么 Apple Advertising (Beijing) Ltd. 向你开具的 Apple Ads 账单中将显示中国增值税 (VAT) 和其他类似税费。

哥伦比亚

如果你的营业地点位于哥伦比亚,那么你必须是已在哥伦比亚登记增值税 (Impuesto Sobre Las Ventas (IVA)) 的企业用户,并且必须向 Apple 提供有效的 NIT (Número De Identificación Tributaria)。你应自行负责履行任何相关的哥伦比亚 VAT 以及其他 VAT 相关正式义务。

匈牙利

如果你的营业地点位于匈牙利,则 Apple Distribution International Ltd. 在此声明,如果其符合“关于广告税的 2014 年第 XXII 号法案”中规定的相关条件和限制要求,则会履行任何适用的报税和税费缴纳义务。

印度

如果你的营业地点位于印度,并且你已提供有效的印度 GST 登记编号,则 Apple 向你出具的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须已完成印度 GST 登记。Apple 无法针对 GST 或是对 Apple Search Ads 服务收取的任何其他税费为你提供指导。是否符合任何税负持平计划的条件,或者能否对 GST 申请逆向征税,都需要由你和你的税务顾问具体情况具体分析,如需缴纳此类税费,则应该由你自行承担。

印度尼西亚

如果你的营业地点位于印度尼西亚,那么 Apple Distribution International Ltd. 向你开具的 Apple Search Ads 账单上将会显示增值税。

爱尔兰

如果你的营业地点位于爱尔兰,那么 Apple Distribution International Ltd. 向你开具的 Apple Search Ads 账单上将会显示增值税。

日本

如果你的营业地点位于日本,那么 iTunes K.K. 向你开具的 Apple Search Ads 账单上将显示日本消费税 (JCT)。如果除 iTunes K.K. 以外的 Apple 法律实体向你开具的 Apple Search Ads 账单上显示了应缴的任何日本消费税,则应该申请逆向征税。

马来西亚

如果你的营业地点位于马来西亚,那么无论你在马来西亚的增值税登记状态为何,向你开具的 Apple Search Ads 账单上都会显示马来西亚销售与服务税 (MSST)。

新西兰

如果你的营业地点位于新西兰,则你必须提供新西兰商业编号或 GST 编号。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须已完成新西兰 GST 登记。

新加坡

如果你的营业地点位于新加坡,并且你已提供有效的新加坡 GST 登记编号,则 Apple 向你开具的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。如果你的营业地点位于新加坡,但你没有提供有效的新加坡 GST 登记编号,则 Apple 会根据你在 App Store 上投放的广告系列,在向你开具的 Apple Search Ads 账单上显示税费。

韩国

如果你的营业地点位于韩国,则你表示、保证并同意:(1) 你持有 NTS (韩国国家税务局) 发放的有效企业登记编号或登记编号 (统称“韩国税号”),并具备相关证书或其他关于此类韩国税号的证据;(2) 你将及时向 Apple 提供你的韩国税号,并会在 Apple 要求时提供相关证书或其他关于此类韩国税号的证据;(3) 如果你不再持有有效的韩国税号,你将立即通知 Apple。

为了根据适用法律规定履行验证你的韩国税号的义务,Apple 将使用服务提供商来完成验证过程,为此,你的韩国税号将转交我们的服务提供商。Apple 所收集的任何个人数据将根据 Apple 的隐私政策进行处理。

瑞士

如果你的营业地点位于瑞士,则无论你在瑞士是否完成了增值税登记,Apple Distribution International Ltd. 向你开具的 Apple Search Ads 账单上都将会显示增值税。Apple Distribution International Ltd. 是完成了增值税登记的实体,将根据瑞士的增值税法律要求缴纳增值税。

台湾地区

如果你的营业地点位于台湾,并且你已提供有效的台湾统一商业编号 (有时称为“企业 ID”、“企业税号”或“增值税号”),则 Apple 向你开具的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须是企业客户。

泰国

如果你的营业地点位于泰国,并且你已提供有效的泰国增值税登记编号,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。如果你的营业地点位于泰国,但你没有提供有效的泰国增值税登记编号,Apple 则会根据你在泰国 App Store 上展示的广告系列,在提供给你的 Apple Search Ads 账单上显示税费。

土耳其

如果你的营业地点位于土耳其,那么任何代扣代缴税费或其他税费 (包括但不限于根据“第 476 号总统令”代扣代缴的广告服务税费) 都应该由你承担,并且不得减少根据本协议应该向 Apple 支付的金额。如果相关税务机关要求 Apple 支付任何此类未付税金,那么你应立即向 Apple 偿付适用税费、利息、罚款,以及某些情况下的诉讼费用,具体以 Apple 要求为准。

美国

如果你的营业地点位于美国,并且你提供了有效的免税证书,那么 Apple 向你开具的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。如果你未提供有效的免税证书,那么你购买 Apple Search Ads 服务的行为可能需要缴纳销售税,具体取决于你本地和/或所在州的司法要求。

对于以下国家/地区:

亚美尼亚、奥地利、白俄罗斯、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、沙特阿拉伯、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典、土耳其、阿联酋、英国:

  • 如果你已提供有效的增值税号,则 Apple 向你开具的 Apple Search Ads 账单上不会显示增值税。根据你所在国家/地区的增值税法规,你可能有责任履行相应的增值税缴纳义务,因此你应该采取措施了解这方面的合规义务。对于 Apple Search Ads 客户在自己所在国家/地区可能需要履行的税收合规义务,Apple 不承担任何责任。
  • 如果你未提供有效的增值税号,Apple Distribution International Ltd. 向你开具的 Apple Search Ads 账单上将会按照你的营业地点所在国家/地区的税法要求显示增值税。Apple Distribution International Ltd. 已在你的营业地点所在的国家/地区完成增值税登记,可代收代缴该增值税。

上面未提及的其他国家或地区

如果你的营业地点位于上述国家或地区以外的国家或地区,请参考 Apple 广告服务服务条款以获取更多信息。

税费会给你的 Apple Search Ads 预算带来哪些影响

广告系列预算不会计入税费。任何适用税费都会在你的账单中新列一行。或者,如果你用信用卡付费,相关税费会显示在你的信用卡对账单上。