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Basic | 入门指南

税务信息

Apple Search Ads 采取的是按地区销售的模式。请参阅服务条款了解详情。购买 Apple Search Ads 服务可能在某些国家/地区需要缴税,包括但不限于增值税 (“VAT”)、销售及使用税、商品及服务税 (“GST”) 以及消费税。Apple 将按照适用税法的要求,确定此类税项并出具账单。如有任何疑问,请咨询你的税务顾问。请注意,Apple 无法针对税务问题为客户提供任何建议。

请注意,Apple Distribution International, Ltd. 将代表其他 Apple 法律实体向你收取款项,但可能不是出具特定账单的 Apple 法律实体。此外,“账单”是指你的 Apple Search Ads 在线账号中显示的账单,而不是你每个月收到的结算摘要或对账单。

如何判断是否需要缴税

一般而言,是否需要缴税取决于多种因素:

  • 你的营业地点,也就是你所在的公司依法注册并且你被视为纳税居民的国家或地区。在许多情况下,这是贵企业主要公司办公室、总部或主要业务所在的国家/地区,或是公司正式抬头上显示的国家/地区。
  • 你的税务信息,例如有效的税号、免税资格等。
  • 计费的 Apple 法律实体,取决于投放 Apple Search Ads 的 App Store 的所在地。

如果任何税务机关对 Apple Search Ads 服务的客户强制要求履行纳税责任,包括但不限于逆向征税、自行记账和申报,你将自行负责全面履行义务。

如何提出免税声明

如果你在美国或加拿大,则可以在你的 Apple Search Ads 账号的“商家详情”页面中声明你的企业免税 (如适用)。然后系统会提示你通过 Avalara 完成申请流程,并验证你的免税资格。申请获批后,你会收到免税证明,然后你需要将证明编号输回到 Apple Search Ads 的“商家详情”页面上。

代扣代缴税费的工作原理

如果你向 Apple 应付的 Apple Search Ads 服务款项需要代扣代缴税费,并且你需要代收税费并缴纳给税务机关,那么在向 Apple 支付款项时,你应将税费考虑在内,确保在你扣除适用税费并向税务机关缴纳之后,Apple 会收到与原始账单相同的金额。对于此类合规义务,你需要承担全部责任。如果你要负责任何代扣代缴税费,请在代扣代缴税费文件上适当注明出具特定账单的正确 Apple 法律实体。

与营业地点 (国家或地区) 有关的其他税务信息

澳大利亚

如果你的营业地点位于澳大利亚,那么 Apple Pty Ltd 提供给你的 Apple Search Ads 账单上可能会显示适用的澳大利亚 GST。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须向 Apple 提供你的澳大利亚商业编号 (以下简称“ABN”),并且要在澳大利亚完成 GST 登记。

加拿大

如果你的营业地点位于加拿大,并且你提供了 GST 和/或 QST 编号以及有效的免税证明,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。否则,购买 Apple Search Ads 服务的行为可能需要缴纳 GST/HST/PST/QST,具体取决于你所在的省。

哥伦比亚

如果你的营业地点位于哥伦比亚,那么你必须是已在哥伦比亚登记增值税 (Impuesto Sobre Las Ventas (IVA)) 的企业用户,并且必须向 Apple 提供有效的 NIT (即:Número De Identificación Tributaria)。对于缴纳任何适用的哥伦比亚增值税及其他相关的增值税正式税费,你需要承担全部责任。

匈牙利

如果你的营业地点位于匈牙利,则 Apple Distribution International, Ltd. 在此声明,如果其符合《Act XXII of 2014 on Advertising Tax》中规定的相关条件和限制要求,则会履行任何适用的报税和税费缴纳义务。

印度

如果你的营业地点位于印度,并且你已提供有效的印度 GST 登记编号,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须已完成印度 GST 登记。Apple 无法针对 GST 或是对 Apple Search Ads 服务收取的任何其他税费为你提供指导。是否符合任何税负持平计划的条件,或者能否对 GST 申请逆向征税,都需要由你和你的税务顾问具体情况具体分析,如需缴纳此类税费,则应该由你自行承担。

爱尔兰

如果你的营业地点位于爱尔兰,则 Apple Distribution International, Ltd. 提供给你的 Apple Search Ads 账单上将会显示增值税。

日本

如果你的营业地点位于日本,那么由 iTunes K.K. 提供给你的 Apple Search Ads 账单上可能会显示适用的日本消费税 (以下简称“JCT”)。如果除 iTunes K.K. 以外的 Apple 法律实体提供给你的 Apple Search Ads 账单上显示了应缴的任何日本消费税,那么你可以申请退税。

新西兰

如果你的营业地点位于新西兰,并且你已提供新西兰商业编号或 GST 编号,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须已完成新西兰 GST 登记。

俄罗斯

如果你的营业地点位于俄罗斯联邦 (下文简称“俄罗斯”),或者你受制于俄罗斯的司法管辖,则无论你在哪个地方的 App Store 投放广告内容,都应直接由 Apple Distribution International, Ltd. 向你的企业提供 Apple Search Ads 服务。

韩国

如果你的营业地点位于韩国,则你表示、保证并同意:(1) 你持有 NTS (韩国国家税务局) 发放的有效的企业登记编号或登记编号 (以下统称“韩国税号”),并具备相关证书或其他关于此类韩国税号的证据;(2) 你将及时向 Apple 提供你的韩国税号,并根据 Apple 的请求提供相关证书或其他关于此类韩国税号的证据;(3) 如果你不再持有有效的韩国税号,你将立即通知 Apple。

瑞士

如果你的营业地点位于瑞士,则 Apple Distribution International, Ltd. 提供给你的 Apple Search Ads 账单上将会显示增值税,无论你在瑞士是否完成了增值税登记。Apple Distribution International, Ltd. 是完成了增值税登记的实体,将根据瑞士的增值税法律要求缴纳增值税。

台湾地区

如果你的营业地点位于台湾,并且你已提供有效的台湾统一编号 (有时称为“企业 ID”、“企业税号”或“增值税号”),则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。要使用 Apple Search Ads 服务,你必须是企业客户。

土耳其

如果你的营业地点位于土耳其,那么任何代扣代缴税费或其他税费 (包括但不限于根据《Presidential Decree numbered 476》代扣代缴的广告服务税费) 都应该由你承担,并且不得减少根据本协议应该向 Apple 支付的金额。如果相关税务机关要求 Apple 支付任何此类未付税金,那么你应立即向 Apple 偿付适用税费、利息、罚款,以及某些情况下的诉讼费用,具体以 Apple 要求为准。

美国

如果你的营业地点位于美国,并且你提供了有效的免税证明,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。如果你未提供有效的免税证明,那么你购买 Apple Search Ads 服务的行为可能需要缴纳销售税,具体取决于你本地和/或所在州的司法要求。

对于以下国家/地区:

亚美尼亚、奥地利、白俄罗斯、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、沙特、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典、土耳其、阿联酋、英国:

  • 如果你已提供有效的增值税税号,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示增值税。根据你所在国家/地区的增值税法规,你可能有责任履行相应的增值税缴纳义务,因此你应该采取措施了解这方面的合规义务。对于 Apple Search Ads 客户在自己所在国家/地区可能需要履行的税收合规义务,Apple 不承担任何责任。
  • 如果你未提供有效的增值税号,Apple Distribution International, Ltd. 提供给你的 Apple Search Ads 账单上将会按照你的营业地点所在国家/地区的税法要求显示增值税。Apple Distribution International, Ltd. 已在你的营业地点所在的国家/地区完成增值税登记,可代收代缴该增值税。

上面未提及其他国家或地区

如果你的营业地点不位于上述任何国家/地区,则 Apple 提供给你的 Apple Search Ads 账单上不会显示税费。

税费会给你的 Apple Search Ads 每月预算带来哪些影响

不会根据你设置的每月预算收取税费。任何适用税费都会在你的账单中新列一行。或者,如果你用信用卡付费,相关税费会显示在你的信用卡对账单上。

信用卡客户的收费方式

我们向你的账号收取费用的方式会发生更改,以体现你的预算在每个地区的支出方式。

例如,你有 $500 (U.S.) 的预算:

以前:相关费用显示为一个数字,对应每支出 $500 (U.S.) 或每 7 天所有广告系列需要支付的费用。

现在:将显示多笔费用,通过具体明细来显示广告展示在了哪些法律实体上,划分标准为每支出 $500 或每 7 天。

例如,如果你在澳大利亚,但在美国和英国投放了 app 推广活动,具体费用明细会显示在你的结算摘要上,以体现展示了广告的每个地区的具体情况。根据你在哪里投放广告,你可能会在账单摘要上同时看到总计 5 项不同的收费,但总金额不会超过 $500 (U.S.) 的限额。在俄罗斯的广告主应该只收到 Apple Distribution International, Ltd. 的账单。

请注意,如果你计划在多个国家和地区的 App Store 中投放广告,你应当通知你的信用卡发卡机构,以确保顺利处理外币交易。

税费更改会给使用信贷额度的客户带来哪些影响

不同的账单将由各个 Apple 法律实体出具。不过,我们还将给你出具一份汇总的账单摘要,方便你向 Apple 统一付款。请留意“账号设置”下“结算”页面中的详细信息。