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Información fiscal

Apple Search Ads sigue un modelo de ventas regionales. Encontrarás más detalles en las Condiciones de servicio. Tu contratación de los servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a gravamen en ciertos países o regiones, lo que incluye el Impuesto sobre el valor añadido (IVA) e impuestos sobre ventas y uso, bienes y servicios, y el de consumo. Apple determinará el importe de dichos impuestos y te lo cargará de conformidad con la legislación fiscal vigente. Si tienes preguntas, consulta con tu asesor en materia fiscal. Ten en cuenta que Apple no puede asesorar a los clientes en cuestiones fiscales.

Recuerda que Apple Distribution International Ltd. recauda y recibe financiación de tu parte en nombre de las otras entidades legales de Apple, pero es posible que no sea la entidad legal de Apple que ha emitido la factura en cuestión. Además, «Factura» hace referencia a las facturas disponibles en tu cuenta online de Apple Search Ads. No son los resúmenes de facturación ni los extractos que recibirás todos los meses.

Cómo se aplican los impuestos

Por lo general, la aplicabilidad de los impuestos depende de una combinación de factores:

  • La ubicación de tu empresa, es decir, el país o la región donde tu empresa está registrada legalmente y donde tienes la residencia fiscal. En muchos casos, será el país o la región donde se encuentra la oficina principal de tu empresa, la sede central o el negocio principal, o el país o la región que aparece en el membrete oficial de la empresa.
  • Tu información fiscal, como una identificación fiscal válida, estado de exención, etc.
  • La entidad legal de Apple encargada de la facturación, dependiendo de la ubicación del App Store que te suministra Apple Search Ads.

En caso de que alguna autoridad tributaria imponga responsabilidades de cumplimiento fiscal a los clientes de los servicios de Apple Search Ads, incluyendo, entre otras, la contabilidad autorrepercutida, la contabilidad autónoma y la creación de informes, la satisfacción de dichas obligaciones recaerá enteramente sobre ti.

Cómo declarar exención de impuestos

Si la sede de tu empresa se ubica en EE. UU. o Canadá, puedes declarar que la empresa está exenta de impuestos (cuando proceda) en la página Información de la empresa de tu cuenta de Apple Search Ads. Si es el caso, tendrás que realizar un proceso de solicitud a través de Avalara y acreditar el estado de exención fiscal. Una vez aprobado, recibirás un certificado de exención de impuestos, que deberás introducir en la página Información de la empresa de Apple Search Ads.

Cómo funciona la retención a cuenta

En el supuesto de que el importe que debas pagar a Apple por los servicios de Apple Search Ads esté sujeto a alguna retención a cuenta aplicable y tengas la obligación de recaudar y abonar dicho impuesto, tendrás que elevar al íntegro el pago correspondiente a Apple de modo que, cuando deduzcas y abones la retención a cuenta aplicable a la autoridad tributaria, Apple reciba la misma cantidad que figure en la factura. Serás plenamente responsable de garantizar el cumplimiento de tales obligaciones. Si aplicas alguna retención a cuenta, indica debidamente en la documentación pertinente la entidad legal de Apple que ha emitido la factura en cuestión.

Información fiscal adicional por ubicación de la empresa (país o región)

Australia

Si tu empresa está establecida en Australia, el GST de Australia se aplicará a la factura de Apple Search Ads que Apple Pty Ltd emita. Es condición indispensable que proporciones tu número de empresa australiano (“ABN”) a Apple y estés registrado a efectos del GST en Australia para poder usar los servicios de Apple Search Ads.

Canadá

Si tu empresa está establecida en Canadá y has proporcionado los números de GST o QST, así como un certificado de exención válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en la factura de Apple Search Ads. De lo contrario, la compra de servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a GST/HST/PST/QST en función de la provincia.

Colombia

Si tu empresa está establecida en Colombia, debes estar registrado como empresa a efectos del Impuesto sobre las Ventas o IVA en Colombia y proporcionar a Apple un NIT (Número de Identificación Tributaria) válido. Serás plenamente responsable de presentar todas las declaraciones de IVA para Colombia y cumplir otras obligaciones formales relacionadas con el IVA.

Corea del Sur

Si tu empresa está establecida en la República de Corea, declaras, garantizas y aceptas que (1) dispones de un número de registro mercantil o número nacional de registro fiscal válido (denominado colectivamente “número de identificación fiscal de Corea”) y que posees el certificado o documento equivalente que así lo ratifica; (2) facilitarás a Apple tu número de identificación fiscal de Corea de manera oportuna y, cuando Apple te lo solicite, facilitarás el certificado o documento equivalente que así lo ratifique; y (3) informarás inmediatamente a Apple en caso de dejar de poseer un número de identificación fiscal de Corea válido.

Estados Unidos

Si tu empresa está establecida en Estados Unidos y has proporcionado un certificado de exención válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en la factura de Apple Search Ads. Si no proporcionas un certificado de exención válido, la compra de servicios de Apple Search Ads podría estar sujeta a impuestos sobre las ventas en función de la jurisdicción local o estatal.

Hungría

Si tu empresa está establecida en Hungría, Apple Distribution International Ltd. declara que, si cumple las disposiciones aplicables y requisitos mínimos estipulados por la ley XXII de 2014 relativa a los impuestos aplicables a la publicidad, deberá presentar todas las declaraciones fiscales y hacer frente a todas las obligaciones de pago según proceda.

India

Si tu empresa está establecida en la India y has proporcionado un número de registro de GST válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes estar registrado a efectos del GST en la India. Apple no puede proporcionar indicaciones sobre el GST ni otros impuestos aplicables a los servicios de Apple Search Ads que utilices. Debes analizar con tu asesor en materia fiscal si debes autorrepercutir cualquier gravamen compensatorio o GST. Dichos impuestos, si son pagaderos, serían abonados por ti.

Irlanda

Su tu empresa está establecida en Irlanda, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en las facturas de Apple Search Ads que emita.

Japón

Si tu empresa está establecida en Japón, el impuesto al consumo de Japón (JTC) se aplicará a la factura de Apple Search Ads que iTunes K.K. emita. Se puede autorrepercutir cualquier impuesto al consumo de Japón pagadero en las facturas de Apple Search Ads emitidas por entidades legales de Apple que no sean iTunes K.K.

Nueva Zelanda

Si tu empresa está establecida en Nueva Zelanda y has proporcionado el número de empresa de Nueva Zelanda o número de GST, Apple no está obligada a cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes estar registrado a efectos del GST en Nueva Zelanda.

Rusia

Si tu negocio está ubicado en la Federación de Rusia ("Rusia") o si estás sujeto a su jurisdicción (por ejemplo, como residente fiscal de Rusia), te facturará Apple Distribution International Ltd. y la factura incluirá un recargo en concepto de IVA ruso, independientemente de tu estado de registro de IVA en Rusia.

Singapur

Si tu empresa está establecida en Singapur y has proporcionado un número de registro de GST de Singapur válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita. Si tu empresa está establecida en Singapur y no has proporcionado un número de registro de GST de Singapur válido, Apple cobrará impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita para tus campañas que se ejecuten en el App Store de Singapur.

Suiza

Si tu empresa está establecida en Suiza, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en las facturas de Apple Search Ads que emita, independientemente de que estés registrado a efectos del IVA en Suiza o no. Apple Distribution International Ltd. es una entidad registrada a efectos del IVA para cumplir con los requisitos del régimen de IVA suizo.

Taiwán

Si tu empresa está establecida en Taiwán y has proporcionado un número de empresa unificado de Taiwán válido (en ocasiones denominado “ID corporativa”, “Número de identificación fiscal corporativo” o “CIF”), Apple no está obligada a cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes ser un cliente corporativo.

Turquía

Si tu empresa está establecida en Turquía, todos los impuestos de retención y de otro tipo (entre otros, los impuestos retenidos o aplicados sobre los servicios publicitarios en virtud del Decreto Presidencial n.º 476) serán pagaderos por ti y no se deducirán del importe que debes abonar a Apple en virtud de este contrato. Si la autoridad fiscal pertinente exige a Apple el pago de estos impuestos impagados, deberás reembolsar a Apple sin demora los impuestos aplicables, los intereses, las sanciones y también los costes procesales si fuera el caso, cuando Apple te lo solicite.

Para los siguientes países:

Armenia, Austria, Bielorrusia, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Arabia Saudita, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia, Turquía, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido:

  • Si has proporcionado un CIF válido, Apple no está obligada a cobrar el IVA en las facturas de Apple Search Ads que emita. Puedes tener tus propias responsabilidades de cumplimiento de IVA según el régimen de IVA de tu país de residencia, de modo que debes informarte para conocer tu obligación de cumplimiento en ese aspecto. Apple no asume ninguna responsabilidad por las obligaciones de cumplimiento fiscal que pudieran existir para clientes de Apple Search Ads en sus países de residencia.
  • Si no has proporcionado un CIF válido, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en las facturas de Apple Search Ads emitidas en virtud de la legislación fiscal del país donde esté establecida tu empresa. Apple Distribution International Ltd. está registrada a efectos del IVA en el país de ubicación de la empresa con el fin de recaudar este IVA.

Otros países o regiones no mencionados anteriormente

Si la ubicación de tu empresa no se encuentra entre los países o regiones mencionados anteriormente, consulta las Condiciones de servicio de Apple Search Ads en https://searchads.apple.com/es/​terms-of-service/ para obtener más información.

Cómo afectan los impuestos a tu presupuesto de Apple Search Ads

No se tendrán en cuenta los impuestos en el presupuesto de tu campaña. Puedes ver todos los impuestos aplicables como una nueva línea en la factura. O bien, si pagas con tarjeta de crédito, se incluirán en el cargo en el extracto de la tarjeta de crédito.

Cómo se les cobra a los clientes que utilizan tarjeta de crédito

La forma en que hacemos cargos en tu cuenta cambiará para reflejar cómo se usa el presupuesto en cada región.

Si, por ejemplo, tienes un presupuesto de 500 USD:

Antes: Los cargos aparecían como un solo número que reflejaba todas las campañas juntas cada 500 USD o cada siete días.

Ahora: Aparecen varios cargos porque se desglosan para mostrar cada entidad legal donde aparecieron los anuncios, cada 500 USD o cada siete días.

Por ejemplo, si tienes tu sede en Australia pero llevas a cabo una campaña en los EE. UU. y en el Reino Unido, los cargos se desglosarán en tu resumen de facturación para mostrar todas las regiones y todos los países en los que han aparecido tus anuncios. En función de dónde se muestre el anuncio, podrás ver hasta un total de 5 cargos distintos a la vez en el resumen de facturación, pero en conjunto no superarán el umbral de 500 USD. Los anunciantes de Rusia solo deben recibir facturas de Apple Distribution International Ltd.

Recuerda que si deseas publicar anuncios en el App Store de varios países y regiones, debes avisar a tu entidad bancaria para garantizar que no haya ningún problema con la tramitación de las transacciones en el extranjero.

Cómo afecta el cambio de impuestos a los clientes con línea de crédito

Cada entidad legal de Apple expedirá su propia factura. No obstante, nosotros también emitiremos un resumen de facturación conjunto que podrás usar para efectuar un único pago consolidado a Apple. Puedes encontrar toda la información en la página Facturación de Ajustes de la cuenta.