Información fiscal

Apple Search Ads sigue un modelo de ventas regionales

Tu contratación de los servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a gravamen en ciertos países o regiones, lo que incluye el Impuesto sobre el valor añadido (IVA) e impuestos sobre ventas y uso, bienes y servicios e impuestos sobre el consumo. Apple determinará el importe de dichos impuestos y te lo cargará de conformidad con la legislación fiscal vigente. Para obtener más información, consulta las condiciones de Apple Advertising Services.

Si tienes preguntas, consulta con tu asesor fiscal. Apple no puede asesorar a los clientes en materia de impuestos.

Recuerda que Apple Distribution International Ltd. recauda y recibe tus cobros en nombre de otras entidades jurídicas de Apple, pero es posible que no sea la entidad jurídica de Apple quien haya emitido la factura en cuestión. Además, «factura» hace referencia a las facturas disponibles en tu cuenta en línea de Apple Search Ads. No son los resúmenes de facturación ni los extractos que recibirás todos los meses.

Cómo se aplican los impuestos

Por lo general, la aplicabilidad de los impuestos depende de una combinación de factores:

  • La ubicación de tu empresa, es decir, el país o la región donde tu empresa está registrada legalmente y donde tienes la residencia fiscal. En muchos casos, será el país o la región donde se encuentra la oficina principal de tu empresa, la sede central o el negocio principal, o el país o la región que aparece en el membrete oficial de la empresa.

  • Tu información fiscal, como un número de identificación fiscal válido, situación de exención tributaria, etc.

  • La entidad jurídica de Apple encargada de la facturación, dependiendo de la ubicación del App Store que te proporciona Apple Search Ads.

Si una autoridad tributaria impone responsabilidades de cumplimiento fiscal a los clientes de los servicios de Apple Search Ads, incluidas, entre otras, contabilidad autorrepercutida, contabilidad autónoma y generación de informes, la satisfacción de dichas obligaciones será de tu entera responsabilidad.

Cómo declarar exención de impuestos

Si la sede de tu empresa se ubica en EE. UU. o Canadá, puedes declarar que la empresa está exenta de impuestos, cuando proceda, en la página Información de la empresa de tu cuenta de Apple Search Ads. Si es el caso, tendrás que realizar un proceso de solicitud a través de Avalara y acreditar el estado de exención fiscal. Una vez aprobado, recibirás un ID de certificado de exención de impuestos, que deberás introducir en la página Información de la empresa de Apple Search Ads.

Cómo funciona la retención a cuenta

En el supuesto de que el importe que debas pagar a Apple por los servicios de Apple Search Ads esté sujeto a alguna retención a cuenta aplicable y tengas la obligación de recaudar y abonar dicho impuesto, tendrás que elevar al íntegro el pago correspondiente a Apple de modo que, cuando deduzcas y abones la retención a cuenta aplicable a la autoridad tributaria, Apple reciba la misma cantidad que figure en la factura. Asumirás toda la responsabilidad de cumplir con dichas obligaciones. Si aplicas alguna retención a cuenta, indica debidamente en la documentación pertinente la entidad legal de Apple que ha emitido la factura en cuestión.

Información fiscal adicional por ubicación de la empresa (país o región)

Australia

Si tu empresa está establecida en Australia, el GST de Australia se aplicará a la factura de Apple Search Ads que Apple Pty Ltd emita. Es condición indispensable que proporciones tu número de empresa australiano («ABN») a Apple y estés registrado a efectos del GST en Australia para poder usar los servicios de Apple Search Ads.

Canadá

Si tu empresa tiene su sede en Canadá y has proporcionado números de GST o QST, así como un certificado de exención válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en la factura de Apple Search Ads. De lo contrario, la adquisición de servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a GST/HST/PST/QST en función de la provincia.

China continental

Si la sede de tu empresa está en China continental, se aplicarán el impuesto sobre el valor añadido chino (IVA) y otros impuestos equivalentes a la factura de Apple Ads emitida por Apple Advertising (Beijing) Ltd.

Colombia

Si tu empresa tiene su sede en Colombia, debes estar registrado como empresa a efectos del impuesto sobre las ventas o IVA en Colombia y proporcionar a Apple un NIT (Número de Identificación Tributaria) válido. Usted será plenamente responsable de la presentación de cualquier IVA Colombiano aplicable y otros deberes formales relacionados con el IVA.

Hungría

Si tu empresa tiene su sede en Hungría, Apple Distribution International Ltd. declara que si cumple las disposiciones aplicables y requisitos mínimos estipulados por la ley XXII de 2014 relativa a los impuestos aplicables a la publicidad, deberá presentar todas las declaraciones fiscales y hacer frente a todas las obligaciones de pago según proceda.

India

Si tu empresa tiene su sede en India y has proporcionado un número de registro de GST válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en la emisión de facturas de Apple Search Ads. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes haberte registrado a efectos del GST en India. Apple no puede proporcionar orientación sobre el GST ni otros impuestos aplicables a los servicios de Apple Search Ads que utilices. Debes analizar con tu asesor en materia fiscal si debes autorrepercutir cualquier gravamen compensatorio o GST. Dichos impuestos, si son pagaderos, serían abonados por ti.

Irlanda

Si tu empresa tiene su sede en Irlanda, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en las facturas que emita por Apple Search Ads.

Japón

Si tu empresa está establecida en Japón, el impuesto al consumo de Japón (JTC) se aplicará a la factura de Apple Search Ads que iTunes K.K. emita. Se puede autorrepercutir cualquier impuesto al consumo de Japón pagadero en las facturas de Apple Search Ads emitidas por entidades jurídicas de Apple que no sean iTunes K.K.

Nueva Zelanda

Si tu empresa está establecida en Nueva Zelanda y has proporcionado el número de empresa de Nueva Zelanda o número de GST, Apple no está obligada a cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads que emita. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes haberte registrado a efectos del GST en Nueva Zelanda.

Rusia

Si tu negocio está ubicado en la Federación de Rusia («Rusia») o si estás sujeto a su jurisdicción (por ejemplo, como residente fiscal de Rusia), te facturará Apple Distribution International Ltd. y la factura incluirá un recargo en concepto de IVA ruso, independientemente de tu situación de registro en el IVA en Rusia.

Singapur

Si tu empresa tiene su sede en Singapur y has proporcionado un número de registro de GST de Singapur válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en sus facturas de Apple Search Ads. Si tu empresa tiene su sede en Singapur y no has proporcionado un número de registro de GST de Singapur válido, Apple cobrará impuestos en las facturas de Apple Search Ads emitidas para las campañas que se ejecuten en el App Store de Singapur.

Corea del Sur

Si tu empresa tiene su sede en la República de Corea, declaras, garantizas y aceptas que (1) dispones de un número de registro mercantil o número nacional de registro fiscal válido (denominado colectivamente «número de identificación fiscal de Corea») y que posees el certificado o documento equivalente que así lo ratifica; (2) facilitarás a Apple tu número de identificación fiscal de Corea en su momento y, cuando Apple te lo solicite, facilitarás el certificado o documento equivalente que así lo ratifique; e (3) informarás inmediatamente a Apple en caso de dejar de poseer un número de identificación fiscal de Corea válido.

Suiza

Si tu empresa tiene su sede en Suiza, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en sus facturas de Apple Search Ads, independientemente de que estés registrado a efectos del IVA en Suiza o no. Apple Distribution International Ltd. es una entidad registrada a efectos del IVA acorde con los requisitos del régimen de IVA suizo.

Taiwán

Si tu empresa tiene su sede en Taiwán y has proporcionado un número de empresa unificado de Taiwán válido (en ocasiones denominado «ID corporativo», «número de identificación fiscal corporativo» o «CIF»), Apple no está obligada a cobrar impuestos en tus facturas de Apple Search Ads. Para poder usar los servicios de Apple Search Ads, debes ser cliente corporativo.

Turquía

Si tu empresa está establecida en Turquía, todos los impuestos de retención y de otro tipo (entre otros, los impuestos retenidos o aplicados sobre los servicios publicitarios en virtud del Decreto Presidencial n.º 476) serán pagaderos por ti y no se deducirán del importe que debes abonar a Apple en virtud de este contrato. Si la autoridad fiscal pertinente exige a Apple el pago de estos impuestos impagados, deberás reembolsar a Apple sin demora los impuestos aplicables, los intereses, las sanciones y también los costes procesales si fuera el caso, cuando Apple te lo solicite.

Estados Unidos

Si tu empresa tiene su sede en Estados Unidos y has proporcionado un certificado de exención válido, Apple no está obligada a cobrar impuestos en la factura de Apple Search Ads. Si no proporcionas un certificado de exención válido, la adquisición de servicios de Apple Search Ads podría estar sujeta a impuestos sobre las ventas en función de la jurisdicción local o estatal.

Para los siguientes países:

Alemania, Arabia Saudita, Armenia, Austria, Bélgica, Bielorrusia, Bulgaria, Croacia, Chipre, Dinamarca, Emiratos Árabes Unidos, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Suecia y Turquía:

  • Si has proporcionado un CIF válido, Apple no está obligada a cobrar el IVA en sus facturas de Apple Search Ads. Según el régimen de IVA de tu país de residencia, puedes tener tus propias responsabilidades en cuanto a cumplimiento de IVA. Deberías informarte para conocer tus obligaciones al aspecto. Apple no asume ninguna responsabilidad en cuanto a las obligaciones de cumplimiento fiscal aplicables a clientes de Apple Search Ads en sus países de residencia.
  • Si no has proporcionado un CIF válido, Apple Distribution International Ltd. está obligada a cobrar el IVA en las facturas de Apple Search Ads que se emitan en virtud de la legislación fiscal del país donde tenga sede tu empresa. Apple Distribution International Ltd está registrada a efectos del IVA en el país de ubicación de la empresa con el fin de recaudar este IVA.

Otros países o regiones no mencionados anteriormente

Si tu empresa no está establecida en ninguno de los países o regiones mencionados anteriormente, consulta las condiciones de servicio de Apple Advertising Services para obtener más información.

Cómo afectan los impuestos a tu presupuesto de Apple Search Ads

No se tendrán en cuenta los impuestos en el presupuesto de tu campaña. Puedes ver todos los impuestos aplicables como una nueva línea en la factura. O bien, si pagas con tarjeta de crédito, se incluirán en el cargo en el extracto de la tarjeta de crédito.