税務情報

Apple Search Adsは地域販売モデルに基づいて運営されています

Apple Search Adsサービスの購入には、特定の国または地域の付加価値税(VAT)、売上税と使用税、物品サービス税(GST)、および消費税など(ただし、これらに限定されません)の税金が課される可能性があります。Appleは、適用される税法に基づき、該当する税金を特定して広告主様に請求します。詳しくは、Apple広告サービスのサービス規約をご確認ください。

ご不明な点がある場合は、ご担当の税理士等にご相談ください。Appleは、税務上の問題についてアドバイスすることはできません。

Apple Distribution International Ltd.は他のApple法人に代わって広告主様から資金を回収して受領しますが、請求書を発行したApple法人自体ではない場合もあります。また、「請求書」とは、Apple Search Adsオンラインアカウントで確認できる請求書を指します。月ごとにお送りする請求内容や明細のことではありません。

税金の適用方法

通常、税金が適用されるかどうかは以下の要因の組み合わせで決まります。

  • 会社の所在地。つまり、会社が法的に登録されており、税法上の居住法人であると見なされている国または地域を指します。多くの場合、主たる事業所または本社が所在する国または地域、あるいは会社の公式なレターヘッドに記載された国または地域が該当します。

  • 税務情報(有効な税金IDや免税ステータスなど)。

  • 請求元のApple法人。広告主様にApple Search Adsを提供しているApp Storeの地域によって異なります。

いずれかの税務当局がApple Search Adsサービスの顧客に税務コンプライアンス上の義務(リバースチャージ方式での会計処理、自身での会計処理と報告書作成を含むがこれらに限定されない)を課している場合、広告主様がその義務について全責任を負います。

免税を申告する方法

広告主様のビジネスの所在地が米国またはカナダの場合、Apple Search Adsアカウントの「商取引詳細」ページで、ビジネスが免税対象であると申告することができます(該当する場合)。「商取引詳細」ページでビジネスが免税対象であることを申告すると、メールをチェックしてAvalaraで申請プロセスを完了し、免税ステータスを確認するよう促すメッセージが表示されます。Avalaraの申請プロセスは、Apple Search Adsアカウントから直接実施することはできません。承認されると免税証明書IDが届きますので、その番号をApple Search Adsの「商取引詳細」ページで入力してください。

免税の申告をもう一度行う必要がある場合は、「商取引詳細」ページの「免税」のチェックを外し、変更を保存してください。そのあと、再び「免税」を選択してください。これにより、Avalaraの申請メールが再送信されます。

源泉徴収税について

Apple Search Adsサービスについて広告主様がAppleに支払う金額が、適用される源泉徴収税の対象となっており、広告主様がその税金を徴収して支払うよう義務付けられている場合、広告主様は、適用される源泉徴収税を控除して税務当局に支払ったあと、Appleが当初の請求額と同じ額を受け取ることができるよう、グロスアップ計算してAppleに支払うものとします。お客様は、当該遵守義務について全責任を負うものとします。適用のある源泉徴収税を広告主様が適用する場合、源泉徴収税に関する書類には特定の請求書を発行した正確なApple法人名を適切に指定してください。

会社の所在地(国または地域)別の追加税金情報

オーストラリア

広告主様のビジネスの所在地がオーストラリアの場合、Apple Pty Ltdが広告主様に発行するApple Search Adsの請求にオーストラリアのGSTが適用されます。Apple Search Adsサービスを利用するには、オーストラリア事業者番号(「ABN」)をAppleに提出し、オーストラリアでGSTに登録していることが条件となります。

カナダ

広告主様のビジネスの所在地がカナダにあり、有効な免税証明書とともにGST/HSTおよび/またはPST/QST番号を提出している場合、AppleがApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。それ以外の場合、Apple Search Adsサービスの購入は、州に応じてGST/HST/PST/QSTの対象となる可能性があります。

中国本土

広告主様のビジネスの所在地が中国本土の場合、北京のApple Advertising Ltd.から発行されるApple Adsの請求書に、中国の付加価値税(VAT)やそれと同等の税金が適用されます。

コロンビア

広告主様のビジネスの所在地がコロンビアの場合、コロンビアのVAT(Impuesto Sobre Las Ventas、IVA)に登録している必要があり、また有効なNIT(Número De Identificación Tributaria)をAppleに提出する必要があります。お客様は、適用のあるコロンビアのVATの提出、およびその他関連するVATの規則による税の支払いについて全責任を負うものとします。

ハンガリー

広告主様のビジネスの所在地がハンガリーにあり、2014年の広告税に関する法律(Act XXII of 2014)に明示された関連する条項としきい値の要件を満たしている場合、Apple Distribution International Ltd.は適宜税務申告と支払い義務に応じます。

インド

広告主様のビジネスの所在地がインドにあり、インドの有効なGST登録番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。Apple Search Adsサービスを利用するには、インドでGSTに登録している必要があります。Appleは、ご利用のApple Search Adsサービスについて、GSTまたはその他の税金に関するガイダンスを提供することはできません。リバースチャージ方式において平衡税またはGSTを広告主様が支払うべきかどうかは、広告主様ご自身でご担当の税理士等とともに確認していただく必要があります。税金を支払うべきである場合、広告主様の負担となります。

インドネシア

広告主様の会社の所在地がインドネシアの場合、Apple Distribution International Ltd.は広告主様に対するApple Search Adsの請求でVATを課すことが求められます。

アイルランド

広告主様のビジネスの所在地がアイルランドの場合、Apple Distribution International Ltd.は広告主様に対するApple Search Adsの請求でVATを課すことが求められます。

日本

広告主様のビジネスの所在地が日本の場合、iTunes株式会社が広告主様に発行するApple Search Adsの請求に日本の消費税(JCT)が適用されます。iTunes株式会社以外のAppleの法人が発行するApple Search Adsの請求に対して支払うべき日本の消費税については、リバースチャージ方式が採用されます。

マレーシア

広告主様の会社の所在地がマレーシアの場合、マレーシアでのVAT登録状況にかかわらず、広告主様に発行されるApple Search Adsの請求にMalaysia Sales and Service Tax(MSST)が適用されます。

ニュージーランド

広告主様のビジネスの所在地がニュージーランドの場合、ニュージーランド事業者番号またはGST番号をご提供いただく必要があります。Apple Search Adsサービスを利用するには、ニュージーランドでGSTに登録している必要があります。

シンガポール

広告主様のビジネスの所在地がシンガポールにあり、有効なシンガポールGST登録番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。広告主様のビジネスの所在地がシンガポールで、有効なシンガポールGST登録番号を提出していない場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求において、App Storeで実行されているキャンペーンに対する課税を行います。

韓国

広告主様のビジネスの所在地が大韓民国の場合、広告主様は、(1)有効な事業者登録番号または国税庁(NTS)への登録番号(総称して「韓国税金ID」)および関連する証明書または韓国税金IDを証明するその他の書類を保持していること、(2)韓国税金IDを適時にAppleに提供し、Appleの要請に応じて、関連する証明書または韓国税金IDを証明するその他の書類も提供すること、ならびに(3)有効な韓国税金IDを保持しなくなった場合、直ちにそのことをAppleに通知することを表明および保証し、それらに同意するものとします。

適用法に基づくAppleの義務を遵守してデベロッパの韓国の税金IDを検証するため、Appleはサービスプロバイダを使って検証プロセスを実施します。そのためデベロッパの韓国税金IDを、当該目的のためにサービスプロバイダに送信します。Appleが収集した個人データは、Appleのプライバシーポリシーに沿って取り扱われます。

スイス

広告主様のビジネスの所在地がスイスの場合、スイスでVATに登録しているかどうかにかかわらず、Apple Distribution International Ltd.は広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要があります。Apple Distribution International Ltd.は、スイスのVAT制度のためのVAT登録法人です。

台湾

広告主様のビジネスの所在地が台湾で、有効なUnified Business Number(「会社ID」、「法人税ID」、または「VAT ID」とも呼ばれる)を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。Apple Search Adsサービスを利用するには、広告主様が企業である必要があります。

タイ

広告主様のビジネスの所在地がタイにあり、タイの有効なVAT登録番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。広告主様のビジネスの所在地がタイにあり、タイの有効なVAT登録番号を提出していない場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求において、タイのApp Storeで実行されているキャンペーンに対する課税を行います。

トルコ

広告主様のビジネスの所在地がトルコの場合、源泉徴収税またはその他の税金(大統領令476号による広告サービスに対して源泉徴収される税金を含むが、これに限定されない)は、広告主様に対して課され、広告主様からAppleに支払う所定の金額は減額されないものとします。Appleが関連の税務当局から未払い税額の支払いを求められた場合、広告主様はAppleの求めに応じて、当該の税金、利息、罰則金、ならびに状況に応じて訴訟費用を、Appleに速やかに返金するものとします。

米国

広告主様のビジネスの所在地が米国にあり、有効な免税証明書を提出している場合、AppleがApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。有効な免税証明書を提出していない場合、州および/または地方の法域の定めに応じて、Apple Search Adsサービスの購入が売上税の対象となる可能性があります。

以下の国の場合:

アルメニア、オーストリア、ベラルーシ、ベルギー、ブルガリア、クロアチア、キプロス、チェコ共和国、デンマーク、エジプト、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、ハンガリー、イタリア、ラトビア、リトアニア、ルクセンブルグ、マルタ、オランダ、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、サウジアラビア、スロバキア、スロベニア、スペイン、スウェーデン、トルコ、アラブ首長国連邦、英国:

  • 広告主様が有効なVAT IDを提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要はありません。広告主様は、自国のVAT制度のもとで独自のVAT遵守責任を負う可能性があるため、この点についてご自身の遵守義務を把握するための措置を講じる必要があります。Appleは、Apple Search Adsの広告主様が自国で適用される可能性のある税務上の遵守義務について、一切の責任を負いません。
  • 広告主様が有効なVAT IDを提出していない場合、Apple Distribution International Ltd.は、広告主様の会社所在国の税法に従って、広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要があります。Apple Distribution International Ltd.は、このVATを徴収する目的のため、広告主様のビジネスが所在する国で、VAT対象として登録されています。

それ以外の国または地域

ビジネスの所在地が上の国または地域にない場合は、Apple広告サービスのサービス規約の情報をご参照ください。

税金とApple Search Adsの予算について

税金はキャンペーンの予算には含まれません。適用される税金はすべて新しい項目として請求に追加されます。ただし、クレジットカード払いの場合、クレジットカードの明細に記載される金額は税込みとなります。