Información impositiva

Apple Search Ads funciona bajo un modelo de ventas regional

Tu compra de los servicios de Apple Search Ads podría estar sujeta a impuestos en algunos países o regiones, incluidos, entre otros, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre ventas y uso, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto al consumo. Apple determinará dichos impuestos y te los facturará, según lo establecido por las leyes impositivas vigentes. Consulta los Términos de los servicios de publicidad de Apple para obtener información.

Si tienes preguntas, consulta a tu asesor fiscal. Apple no puede asesorar a los clientes en asuntos fiscales.

Ten en cuenta que Apple Distribution International Ltd. cobrará y recibirá los fondos de tu parte en nombre de las otras entidades legales de Apple, pero es posible que no sea la entidad legal de Apple que emita la factura específica. Además, “Factura” se refiere a las facturas disponibles en tu cuenta en línea de Apple Search Ads. Este no es el resumen de facturación ni el estado de cuenta que recibes mensualmente.

Cómo se aplican los impuestos

Por lo general, depende de una combinación de factores:

  • La ubicación de tu empresa, es decir, el país o la región donde se registró legalmente la empresa y que se considera tu domicilio fiscal. En muchos casos, será el país o la región donde está ubicada la oficina principal, la sede o la actividad principal de tu empresa, o el país o la región que se indica en el membrete oficial de la empresa.

  • Tu información impositiva, como una identificación fiscal válida, estado de exención, etc.

  • La entidad de facturación legal de Apple, según la ubicación del App Store que muestra Apple Search Ads por ti.

En caso de que alguna autoridad fiscal imponga una responsabilidad de cumplimiento fiscal a los clientes de los servicios de Apple Search Ads, incluidos, entre otros, la contabilidad de inversión impositiva, los informes y la contabilidad autónomos, debes asumir toda la responsabilidad con respecto a dicha obligación.

Cómo declarar la exención fiscal

Si tu empresa tiene sede en EE. UU. o Canadá, puedes declararla exenta de impuestos (si corresponde) en la página Detalles de la empresa en tu cuenta de Apple Search Ads. Una vez que hayas declarado la exención fiscal en la página Detalles de la empresa, verás una notificación en la que se te solicitará que revises tu correo electrónico para completar un proceso de solicitud mediante Avalara y que verifiques tu estado de exención de impuestos. El proceso de verificación de Avalara no se realiza directamente en tu cuenta. Una vez aprobado, recibirás una identificación de certificado de exención fiscal necesario para ingresar nuevamente a tu página Detalles de la empresa de Apple Search Ads.

Si necesitas volver a solicitar la exención fiscal en algún momento, anula la selección de la casilla “Exención fiscal” en la página Detalles de la empresa y guarda los cambios. Luego, regresa y selecciona de nuevo la casilla “Exención fiscal”. De esta manera, se te enviará otro correo electrónico de verificación de Avalara.

Cómo funciona la retención de impuestos

En el caso de que algún monto que debes pagarle a Apple por servicios de Apple Search Ads esté sujeto a una retención de impuestos aplicable y debas recaudar y pagar esos impuestos, deberás realizar el pago correspondiente a Apple, de modo que después de deducir y pagar la retención de impuestos a la autoridad fiscal, Apple recibirá el mismo monto que se facturó originalmente. Asumirás toda la responsabilidad con respecto a dichas obligaciones de cumplimiento. Si aplicas alguna retención de impuestos, indica de manera adecuada en toda documentación de retención de impuestos la entidad legal de Apple correcta que emite la factura específica.

Información impositiva adicional por ubicación de la empresa (país o región)

Australia

Si tu empresa se encuentra en Australia, se aplicará el GST australiano en la factura de Apple Search Ads emitida por Apple Pty Ltd. Es obligatorio que proporciones el número comercial de Australia (ABN) a Apple y te registres para el GST en Australia para usar los servicios de Apple Search Ads.

Canadá

Si tu empresa se encuentra en Canadá y proporcionaste el número de GST/HST o PST/QST y un certificado de exención válido, Apple no tiene la obligación de cobrarte impuestos sobre tu factura de Apple Search Ads. De lo contrario, tu compra de servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a GST/HST/PST/QST, según la provincia en la que te encuentres.

China continental

Si tu empresa se encuentra en China continental, el impuesto al valor agregado (IVA) chino y otros impuestos equivalentes serán aplicables en la factura de Apple Ads que Apple Advertising (Pekín) Ltd. emita.

Colombia

Si tu empresa se encuentra en Colombia, debes ser un cliente empresarial registrado a efectos del IVA (impuesto sobre las ventas) en Colombia y proporcionarle a Apple un NIT (Número de Identificación Tributaria) válido. Asumirás toda la responsabilidad con respecto a presentar el IVA colombiano correspondiente y otras obligaciones formales relacionadas con el IVA.

Hungría

Si tu empresa se encuentra en Hungría, por el presente Apple Distribution International Ltd. declara que, si esta cumple con las disposiciones pertinentes y los requisitos mínimos establecidos en la Ley XXII de 2014 con respecto al Impuesto sobre la Publicidad, cumplirá con las obligaciones de declaración y pago de impuestos, según corresponda.

India

Si tu empresa se encuentra en la India y proporcionaste un número de registro de GST válido en la India, Apple no tiene la obligación de cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads emitidas. Debes registrarte para el GST de la India a fin de usar los servicios de Apple Search Ads. Apple no puede brindar asesoramiento sobre GST u otros impuestos en los servicios de Apple Search Ads. Debes analizar con tu asesor fiscal si tienes que pagar un impuesto de compensación o GST sobre una base de inversión del cobro; además, si deben pagarse, dichos impuestos correrán por tu cuenta.

Irlanda

Si tu empresa se encuentra en Irlanda, Apple Distribution International Ltd. debe cobrar IVA en las facturas de Apple Search Ads emitidas.

Japón

Si tu empresa se encuentra en Japón, se aplicará el impuesto al consumo de Japón (JCT) en la factura de Apple Search Ads emitida por iTunes K.K. Deberás realizar la inversión impositiva de cualquier impuesto al consumo de Japón que se deba pagar por las facturas de Apple Search Ads emitidas por las entidades legales de Apple, excepto iTunes K.K.

Nueva Zelanda

Si tu empresa se encuentra en Nueva Zelanda, debes proporcionar un número empresarial de Nueva Zelanda o número de GST. Debes registrarte para el GST de Nueva Zelanda a fin de usar los servicios de Apple Search Ads.

Rusia

Si tu empresa se encuentra en la Federación Rusa (“Rusia”) o si respondes a su jurisdicción (por ejemplo, como residente fiscal), Apple Distribution International Ltd. te enviará la factura y en ella se incluirá un cargo por el IVA de Rusia, independientemente del estado de tu registro fiscal en el país.

Singapur

Si tu empresa se encuentra en Singapur y proporcionaste un número de registro de GST válido de Singapur, Apple no tiene la obligación de cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads emitidas. Si tu empresa se encuentra en Singapur y no proporcionaste un número de registro de GST válido de Singapur, Apple cobrará impuestos en las facturas de Apple Search Ads emitidas para tus campañas activas en el App Store de Singapur.

Corea del Sur

Si tu empresa se encuentra en la República de Corea, declaras, garantizas y acuerdas que (1) tienes un número de registro de la empresa válido o un número de registro con NTS (en conjunto, identificación fiscal coreana) y el certificado pertinente u otra evidencia para esa identificación fiscal coreana; (2) le proporcionarás a Apple tu identificación fiscal coreana de manera oportuna y, si Apple lo solicita, el certificado pertinente u otra evidencia para esa identificación fiscal coreana; y (3) notificarás inmediatamente a Apple si ya no tienes una identificación fiscal coreana válida.

Suiza

Si tu empresa se encuentra en Suiza, Apple Distribution International Ltd. debe cobrar IVA en las facturas de Apple Search Ads emitidas, independientemente de si estás registrado para pagar IVA en Suiza o no. Apple Distribution International Ltd. es una entidad registrada a efectos del IVA en virtud del régimen del IVA de Suiza.

Taiwán

Si tu empresa se encuentra en Taiwán y proporcionaste el número comercial unificado de Taiwán (a veces llamado “identificación corporativa”, “identificación del impuesto corporativo” o “identificación de IVA”), Apple no tiene la obligación de cobrar impuestos en las facturas de Apple Search Ads emitidas. Debes ser un cliente empresarial para usar los servicios de Apple Search Ads.

Turquía

Si tu empresa se encuentra en Turquía, toda retención de impuestos u otros impuestos (incluidos, entre otros, los impuestos retenidos o gravados sobre los servicios de publicidad según el Decreto Presidencial n.º 476) aparecerán en tu cuenta y no reducirán el monto que debes pagarle a Apple en virtud del presente Contrato. Si las autoridades fiscales pertinentes exigen a Apple el pago de dichos montos de impuestos no pagados, deberás reembolsar inmediatamente a Apple los impuestos correspondientes, el interés, la multa y también el costo del litigio, según sea el caso, si Apple lo solicita.

Estados Unidos

Si tu empresa se encuentra en los Estados Unidos y proporcionaste un certificado de exención válido, Apple no tiene la obligación de cobrar impuestos sobre tu factura de Apple Search Ads. Si no proporcionas un certificado de exención válido, tu compra de servicios de Apple Search Ads puede estar sujeta a un impuesto sobre las ventas, según tu jurisdicción estatal o local.

Para los siguientes países:

Alemania, Arabia Saudita, Armenia, Austria, Bélgica, Bielorrusia, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Emiratos Árabes Unidos, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumania, Suecia, Turquía:

  • Si proporcionaste una identificación de IVA válida, Apple no tiene la obligación de cobrar IVA en las facturas de Apple Search Ads emitidas. Es posible que tengas tus propias responsabilidades de cumplimiento de IVA según el régimen de IVA de tu país, por lo que debes tomar medidas para comprender tu obligación de cumplimiento. Apple no asume responsabilidad por las obligaciones de cumplimiento fiscal que puedan existir para los clientes de Apple Search Ads en sus países de origen.
  • Si no proporcionaste una identificación de IVA válida, Apple Distribution International Ltd. debe cobrar IVA en las facturas de Apple Search Ads emitidas según las leyes fiscales del país donde se encuentra tu empresa. Apple Distribution International Ltd. está registrado a efectos del IVA en el país donde se encuentra tu empresa con el propósito de cobrar este impuesto.

Otros países o regiones que no se mencionaron anteriormente

Si tu empresa no se encuentra en uno de los países o de las regiones mencionados anteriormente, consulta los Términos de los servicios de publicidad de Apple para obtener más información.

Cómo los impuestos afectan tu presupuesto de Apple Search Ads

El impuesto no se contabilizará en el presupuesto de tu campaña. Es posible que los impuestos correspondientes se agreguen en un nuevo renglón en la factura. O bien, si pagas con tarjeta de crédito, se agregarán al estado de cuenta de la tarjeta de crédito.