税務情報

Apple Search Adsは地域販売モデルに基づいて運営されています。

Apple Search Adsサービスの購入には、特定の国または地域の付加価値税(VAT)、売上税と使用税、物品サービス税(GST)、および消費税を含むがこれらに限定されない税金が課される可能性があります。Appleは、適用される税法に基づき、該当する税金を特定して広告主様に請求します。詳しくは、Apple広告サービス規約をご確認ください。

ご不明な点がある場合は、税理士にご相談ください。Appleは、税務上の問題についてアドバイスすることはできません。

Apple Distribution International Ltd.は他のApple法人に代わって広告主様から資金を回収して受け取りますが、特定の請求書を発行したApple法人ではない場合がある点にご注意ください。また、「請求書」とは、Apple Search Adsオンラインアカウントで入手できる請求書を指します。月ごとに受け取る請求内容や明細はありません。

税金の適用方法

ほとんどの場合、税金が適用されるかどうかは以下の要因の組み合わせで決まります。

  • 会社の所在地。つまり、会社が法的に登録されており、税法上の居住法人であると見なされている国または地域を指します。多くの場合、主たる事業所または本社が所在する国または地域、あるいは会社の公式なレターヘッドに記載された国または地域が該当します。

  • 税務情報(有効な税金IDや免税ステータスなど)。

  • 請求元のApple法人。広告主様にApple Search Adsを提供しているApp Storeの地域によって異なります。

いずれかの税務当局がApple Search Adsサービスの顧客に税務コンプライアンス上の義務(リバースチャージ方式での会計処理、自身での会計処理と報告書作成を含むがこれらに限定されない)を課している場合、広告主様がその義務について全責任を負うものとします。

免税を申告する方法

広告主様のビジネスの所在地が米国またはカナダの場合、Apple Search Adsアカウントの「商取引詳細」ページで、ビジネスが免税対象であると申告することができます(該当する場合)。申告すると、Avalaraで申請プロセスを完了して免税ステータスを確認するよう求めるメッセージが表示されます。承認されると、免税証明書IDが届きます。この番号をApple Search Adsの「商取引詳細」ページで入力する必要があります。

源泉徴収税について

Apple Search Adsサービスについて広告主様がAppleに支払う金額が、適用される源泉徴収税の対象となっており、広告主様がその税金を徴収して支払うよう義務付けられている場合、広告主様は、適用される源泉徴収税を控除して税務当局に支払った後、Appleが最初の請求額と同じ額を受け取ることができるよう、グロスアップ計算して該当する金額をAppleに支払うものとします。広告主様は、当該遵守義務について全責任を負うものとします。広告主様が適用される源泉徴収税を適用する場合、源泉徴収税に関する書類には特定の請求書を発行した正確なApple法人名を適切にご記入ください。

会社の所在地(国または地域)別の追加税金情報

オーストラリア

広告主様の会社の所在地がオーストラリアの場合、Apple Pty Ltdが広告主様に発行するApple Search Adsの請求にオーストラリアのGSTが適用されます。Apple Search Adsサービスを利用するには、オーストラリア事業者番号(以下、「ABN」)をAppleに提出し、オーストラリアでGSTに登録していることが条件となります。

カナダ

広告主様の会社の所在地がカナダにあり、有効な免税証明書とともにGSTおよび/またはQST番号を提出している場合、AppleがApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。それ以外の場合、Apple Search Adsサービスの購入は、州に応じてGST/HST/PST/QSTの対象となる可能性があります。

中国本土

ビジネスの本拠地が中国本土である場合、北京のApple Advertising Ltd.から発行されるApple Adsの請求書に、中国の付加価値税(VAT)やそれと同等の税金が適用されます。

コロンビア

広告主様の会社の所在地がコロンビアの場合、コロンビアのVAT(Impuesto Sobre Las Ventas(IVA))に登録している法人顧客が対象となり、有効なNIT(Número De Identificación Tributaria)をAppleに提出する必要があります。お客様は、適用のあるコロンビアのVATおよびその他関連するVATの規則による税の支払いについてすべての責任を負うものとします。

ハンガリー

広告主様の会社の所在地がハンガリーにあり、2014年の広告税に関する法律(Act XXII of 2014)に明示された関連する条項としきい値の要件を満たしている場合、Apple Distribution International Ltd.は適宜税務申告と支払い義務に応じます。

インド

広告主様の会社の所在地がインドにあり、インドの有効なGST登録番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。Apple Search Adsサービスを利用するには、インドでGSTに登録している必要があります。Appleは、ご利用のApple Search Adsサービスについて、GSTまたはその他の税金に関するガイダンスを提供することはできません。リバースチャージ方式において平衡税またはGSTを広告主様が支払うべきかどうかは、広告主様ご自身で税理士とともに分析いただく必要があります。このような税金は、支払うべきである場合、広告主様の負担となります。

アイルランド

広告主様の会社の所在地がアイルランドの場合、Apple Distribution International Ltd.は広告主様に対するApple Search Adsの請求でVATを課すことが求められます。

日本

広告主様の会社の所在地が日本の場合、iTunes株式会社が広告主様に発行するApple Search Adsの請求に日本の消費税(JCT)が適用されます。iTunes株式会社以外のAppleの法人が発行するApple Search Adsの請求に対して支払うべき日本の消費税については、リバースチャージ方式が採用されます。

ニュージーランド

広告主様の会社の所在地がニュージーランドにあり、ニュージーランド事業者番号またはGST番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。Apple Search Adsサービスを利用するには、ニュージーランドでGSTに登録している必要があります。

ロシア

広告主様の会社がロシア連邦(以下、「ロシア」という)またはその管轄地内(ロシアの納税地など)に所在する場合、請求はApple Distribution International Ltd.から行われ、ロシアでのVAT登録状況にかかわらず、請求書にはロシアのVATが反映されます。

シンガポール

広告主様の会社の所在地がシンガポールにあり、有効なシンガポールGST登録番号を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。広告主様の会社の所在地がシンガポールで、有効なシンガポールGST登録番号を提出していない場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求において、シンガポールのApp Storeで実施されているキャンペーンに対して課税します。

韓国

広告主様の会社の所在地が大韓民国の場合、広告主様は、(1)有効な事業者登録番号または国税庁(NTS)への登録番号(以下、総称して「韓国税金ID」という)および関連する証明書または韓国税金IDを証明するその他の書類を保持していること、(2)韓国税金IDを適時にAppleに提供し、Appleの要請に応じて、関連する証明書または韓国税金IDを証明するその他の書類も提供すること、ならびに(3)有効な韓国税金IDを保持することを止めた場合、直ちにそのことをAppleに通知することを表明および保証し、それらに同意するものとします。

スイス

広告主様の会社の所在地がスイスの場合、スイスでVATに登録しているかどうかにかかわらず、Apple Distribution International Ltd.は広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要があります。Apple Distribution International Ltd.は、スイスのVAT制度のためのVAT登録法人です。

台湾

広告主様の会社の所在地が台湾で、有効なUnified Business Number(「会社ID」、「法人税ID」、または「VAT ID」とも呼ばれる)を提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。Apple Search Adsサービスを利用するには、広告主様が企業である必要があります。

トルコ

広告主様の会社の所在地がトルコの場合、源泉徴収税またはその他の税金(大統領令476号による広告サービスに対して源泉徴収される税金を含むが、これに限定されない)は、広告主様に対して発生し、この合意の下に広告主様からAppleに支払う金額は減額されないものとします。Appleが関連の税務当局から未払い税額の支払いを求められた場合、広告主様は当該の税金、利息、罰則金、ならびにAppleの求めに対し、状況に応じて訴訟費用をAppleに速やかに返金するものとします。

米国

広告主様の会社の所在地が米国にあり、有効な免税証明書を提出している場合、AppleがApple Search Adsの請求で税金を課す必要はありません。有効な免税証明書を提出していない場合、州および/または地方の司法管轄に応じてApple Search Adsサービスの購入が売上税の対象となる可能性があります。

以下の国の場合:

アルメニア、オーストリア、ベラルーシ、ベルギー、ブルガリア、クロアチア、キプロス、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、ハンガリー、イタリア、ラトビア、リトアニア、ルクセンブルグ、マルタ、オランダ、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、サウジアラビア、スロバキア、スロベニア、スペイン、スウェーデン、トルコ、アラブ首長国連邦、英国:

  • 広告主様が有効なVAT IDを提出している場合、Appleは広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要はありません。広告主様は、自国のVAT制度のもとで独自のVAT遵守責任を負う可能性があるため、この点について自社の遵守義務を理解するための措置を講じる必要があります。Appleは、Apple Search Adsの広告主様が自国で適用される可能性のある税務上の遵守義務について一切の責任を負いません。
  • 広告主様が有効なVAT IDを提出していない場合、Apple Distribution International Ltd.は、広告主様の会社所在国の税法に従って、広告主様に発行するApple Search Adsの請求でVATを課す必要があります。Apple Distribution International Ltd.は、このVATを徴収する目的のため、広告主様の会社所在国でVATに登録されています。

上記以外の国または地域

ビジネスの本拠地が上記の国または地域にない場合は、Apple広告サービス規約の情報をご参照ください。

Apple Search Adsの予算に対する税金の影響

税金はキャンペーンの予算には含まれません。適用される税金はすべて新しい項目として請求に追加されます。ただしクレジットカード払いの場合、クレジットカードの明細に記載される金額は税込みとなります。