Steuerliche Informationen

Apple Search Ads verwendet ein regionales Vertriebsmodell

Auf den Kauf von Apple Search Ads Services können in bestimmten Ländern und/oder Regionen Steuern anfallen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Mehrwertsteuer („MwSt.“), Umsatz- und Nutzungssteuer, Waren- und Servicesteuer („GST“) und Verbrauchssteuer. Apple ermittelt die nach den geltenden Steuergesetzen fälligen Steuern und stellt sie dir in Rechnung. Näheres dazu findest du in den Servicebedingungen für Apple Werbeservices.

Wende dich bei Fragen an deinen Steuerberater. Apple kann seine Kunden nicht in steuerlichen Fragen beraten.

Hinweis: Apple Distribution International Ltd. sammelt und empfängt zwar deine Zahlungen im Namen anderer Apple Rechtsträger, ist aber nicht notwendigerweise selbst der Apple Rechtsträger, der die betreffende Rechnung stellt. Darüber hinaus bezieht sich „Rechnung“ auf die Rechnungen, die in deinem Apple Search Ads Online-Account verfügbar sind – und nicht auf die Abrechnungsübersichten bzw. Abrechnungen, die du monatlich erhältst.

Wie Steuern angewandt werden

Welche Steuern fällig werden, hängt im Allgemeinen von einer Kombination dieser Faktoren ab:

  • Dein Unternehmensstandort, also das Land bzw. die Region, in der dein Unternehmen registriert ist und wo du als Steuerinländer giltst. In vielen Fällen ist dies das Land bzw. die Region, in der sich die Hauptniederlassung, der Hauptsitz oder das Hauptgeschäft deines Unternehmens befindet, oder das Land bzw. die Region, das bzw. die dein Unternehmen im offiziellen Firmenbriefkopf aufführt.

  • Deine Steuerdaten, also deine gültige Steuernummer, Steuerbefreiung usw.

  • Der Apple Rechtsträger, der die Rechnung stellt. Dieser hängt vom Standort des App Store ab, in dem du Apple Search Ads nutzt.

Sollte eine Steuerbehörde von Kunden der Apple Search Ads Services die Einhaltung der geltenden Steuervorschriften verlangen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Rechenschaftslegung oder Berichterstellung, übernimmst du für diese Verpflichtungen die volle Verantwortung.

Steuerbefreiung angeben

Wenn sich dein Unternehmensstandort in den USA oder Kanada befindet, kannst du dein Unternehmen in deinem Apple Search Ads Account auf der Seite „Unternehmensdetails“ als umsatzsteuerfrei erklären (sofern möglich). Sobald du die Steuerbefreiung auf der Seite „Unternehmensdetails“ angegeben hast, siehst du eine Benachrichtigung, in der du aufgefordert wirst, deine E-Mails abzurufen, um dir über Avalara eine entsprechende Bescheinigung ausstellen zu lassen und deinen steuerbefreiten Status zu bestätigen. Der Überprüfungsprozess über Avalara wird nicht direkt über deinen Account abgewickelt. Nach der Genehmigung erhältst du eine Zertifikats-ID für die Steuerbefreiung, die du auf deiner Apple Search Ads-Seite „Unternehmensdetails“ eintragen musst.

Wenn du die Steuerbefreiung zu irgendeinem Zeitpunkt erneut beantragen musst, deaktiviere das Kontrollkästchen bei „Steuerbefreit“ auf der Seite „Unternehmensdetails“ und speichere deine Änderungen. Gehe dann zurück und aktiviere das Kontrollkästchen bei „Steuerbefreit“ erneut. Daraufhin wird eine weitere Überprüfungs-E-Mail von Avalara an dich gesendet.

Mit Quellensteuer umgehen

Sollte auf jeglichen fälligen Betrag, den du für Apple Search Ads Services an Apple zu zahlen verpflichtet bist, eine Quellensteuer anfallen, die du einziehen und abführen musst, musst du die betroffene Zahlung an Apple entsprechend hochrechnen, sodass Apple nach Abzug und Abführung der Quellensteuer an die Steuerbehörde denselben Betrag erhält, der ursprünglich in Rechnung gestellt wurde. Für die Einhaltung dieser Vorgaben bist du in vollem Umfang verantwortlich. Gib bei Anwendung jeglicher Quellensteuer bitte auf allen zugehörigen Quellensteuerbelegen den korrekten Apple Rechtsträger an, der die betroffene Rechnung ausgestellt hat.

Weitere steuerliche Anforderungen nach Unternehmensstandort (Land oder Region)

Australien

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Australien befindet, fällt für dich die australische GST auf der Apple Search Ads Rechnung an, die Apple Pty Ltd für dich ausstellt. Es ist erforderlich, dass du deine australische Geschäftsnummer („ABN“) an Apple weitergibst und für GST in Australien registriert bist, um Apple Search Ads Services nutzen zu können.

Kanada

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Kanada befindet und du GST/HST- und/oder PST/QST-Nummern sowie eine gültige Steuerbefreiungsbescheinigung hast, muss Apple auf deiner Apple Search Ads Rechnung keine Steuern ansetzen. Anderenfalls kann dein Kauf von Apple Search Ads Services abhängig von der Provinz deines Standorts GST/HST/PST/QST unterliegen.

Festlandchina

Wenn dein Unternehmensstandort in Festlandchina ist, werden in deinen Apple Ads Rechnungen von Apple Advertising (Beijing) Ltd. die chinesische Mehrwertsteuer (MwSt.) und andere vergleichbare Steuern berechnet.

Kolumbien

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Kolumbien befindet, musst du als Geschäftskunde für die kolumbianische Mehrwertsteuer (Impuesto Sobre Las Ventas [IVA]) registriert sein und Apple eine gültige NIT (Número De Identificación Tributaria) bereitstellen. Für die Abgabe der anfallenden kolumbianischen Mehrwertsteuer sowie die Erfüllung sonstiger formeller Pflichten hinsichtlich der Mehrwertsteuer bist du in vollem Umfang verantwortlich.

Ungarn

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Ungarn befindet, erklärt Apple Distribution International Ltd. hiermit, dass es alle Pflichten hinsichtlich Steuererklärung und -zahlung ordnungsgemäß erfüllen wird, sofern es die maßgeblichen Bestimmungen und Grenzwerte in Verordnung XXII der ungarischen Werbesteuer von 2014 erfüllt.

Indien

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Indien befindet und du eine gültige GST-Registrierungsnummer in Indien angegeben hast, muss Apple auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich keine Steuern berechnen. Du musst in Indien für GST registriert sein, um Apple Search Ads Services nutzen zu können. Apple darf keine Beratung zu GST oder anderen Steuern auf die Apple Search Ads Services anbieten, die du in Anspruch genommen hast. Ob eine Ausgleichsabgabe oder GST von dir auf der Basis einer Umkehrung der Schuldnerschaft zu zahlen ist, musst du gemeinsam mit deinem Steuerberater klären. Diese Steuern, sofern sie zu zahlen sind, würden von dir getragen.

Irland

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Irland befindet, muss Apple Distribution International Ltd. auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich Mehrwertsteuer berechnen.

Japan

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Japan befindet, fällt für dich die japanische Verbrauchssteuer (JCT) auf der Apple Search Ads Rechnung an, die iTunes K.K. an dich ausstellt. Du wirst die Steuerschuldnerschaft für die japanische Verbrauchssteuer umkehren, die auf Rechnungen für Apple Search Ads anfällt, die von anderen juristischen Personen als iTunes K.K. ausgestellt wurden.

Neuseeland

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Neuseeland befindet, musst du eine dort gültige GST-Nummer angeben. Du musst in Neuseeland für GST registriert sein, um Apple Search Ads Services nutzen zu können.

Russland

Wenn sich dein Unternehmensstandort in der Russischen Föderation („Russland“) befindet oder du der dortigen Gerichtsbarkeit unterliegst (z. B. als Steuerinländer von Russland), werden deine Rechnungen von Apple Distribution International Ltd. bereitgestellt. Auf den Rechnungen ist die russische Mehrwertsteuer ausgewiesen, unabhängig von deinem Mehrwertsteuerregistrierungsstatus in Russland.

Singapur

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Singapur befindet und du eine gültige GST-Registrierungsnummer für Singapur angegeben hast, muss Apple auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich keine Steuern berechnen. Wenn sich dein Unternehmensstandort in Singapur befindet und du keine gültige GST-Registrierungsnummer für Singapur angegeben hast, berechnet Apple dir Steuern auf Rechnungen für Apple Search Ads, die dir für deine Kampagnen im App Store in Singapur ausgestellt wurden.

Südkorea

Wenn sich dein Unternehmensstandort in der Republik Korea befindet, erklärst, bestätigst und stimmst du zu, dass du (1) über eine gültige Unternehmens- oder NTS (National Tax Service)-Registrierungsnummer (zusammenfassend „koreanische Steuernummer“) sowie das zugehörige Zertifikat oder einen anderen Nachweis für diese koreanische Steuernummer verfügst; (2) Apple zeitnah deine koreanische Steuernummer sowie auf Anfrage von Apple das zugehörige Zertifikat oder einen anderen Nachweis für diese koreanische Steuernummer bereitstellst; und (3) Apple unverzüglich informierst, wenn du keine gültige koreanische Steuernummer mehr hast.

Schweiz

Wenn sich dein Unternehmensstandort in der Schweiz befindet, muss Apple Distribution International Ltd. auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich Mehrwertsteuer berechnen. Dies ist unabhängig davon, ob du in der Schweiz für die Mehrwertsteuer registriert bist. Apple Distribution International Ltd. ist eine für die schweizerische Mehrwertsteuerregelung registrierte Einrichtung.

Taiwan

Wenn sich dein Unternehmensstandort in Taiwan befindet und du eine gültige Taiwan Unified Business Number (manchmal auch „UID“, „Unternehmens-Steuernummer“ oder „Umsatzsteuer-Identifikationsnummer“ oder „USt-IdNr.“ genannt) angegeben hast, muss Apple auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich keine Steuern berechnen. Du musst ein Unternehmenskunde sein, damit du Apple Search Ads Services nutzen kannst.

Türkei

Wenn sich dein Unternehmensstandort in der Türkei befindet, werden sämtliche Quellen- oder sonstige Steuern (einschließlich, aber nicht beschränkt auf einbehaltene oder erhobene Steuern auf Werbedienste gemäß Präsidialdekret 476) in deinem Account berechnet, ohne den an Apple gemäß diesem Vertrag fälligen Betrag zu vermindern. Wenn Apple von den zuständigen Steuerbehörden zur Zahlung derartiger unbeglichener Steuerbeträge aufgefordert wird, wirst du Apple alle anfallenden Steuern, Zinsen, Strafgebühren sowie ggf. Prozesskosten auf Anfrage von Apple unverzüglich erstatten.

USA

Wenn sich dein Unternehmensstandort in den USA befindet und du eine gültige Steuerbefreiungsbescheinigung hast, muss Apple auf deiner Apple Search Ads Rechnung keine Steuern ansetzen. Wenn du keine gültige Steuerbefreiungsbescheinigung vorlegst, kann dein Kauf von Apple Search Ads Services abhängig von der lokalen oder staatlichen Gesetzgebung umsatzsteuerpflichtig sein.

Für die folgenden Länder:

Armenien, Belgien, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Großbritannien, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Saudi-Arabien, Schweden, Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechische Republik, Türkei, Ungarn, Vereinigte Arabische Emirate, Weißrussland, Zypern:

  • Wenn du eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) angegeben hast, muss Apple auf den Apple Search Ads Rechnungen an dich keine Mehrwertsteuer berechnen. Möglicherweise bist du im Rahmen der Mehrwertsteuerregelung deines Heimatlandes selbst für die Einhaltung der Mehrwertsteuerregelung verantwortlich, daher solltest du dich mit der diesbezüglichen Verpflichtung vertraut machen. Apple übernimmt keine Verantwortung für die Einhaltung von Steuervorschriften, die für Kunden von Apple Search Ads in ihrem Heimatland bestehen können.
  • Wenn du keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) angegeben hast, muss Apple Distribution International Ltd. auf seinen Apple Search Ads Rechnungen an dich Mehrwertsteuer gemäß den steuerlichen Gesetzen im Land deines Unternehmensstandorts berechnen. Apple Distribution International Ltd. ist in dem Land, in dem du deinen Unternehmenssitz hast, für die Erhebung dieser Mehrwertsteuer registriert.

Sonstige oben nicht aufgeführte Länder oder Regionen

Wenn dein Unternehmensstandort außerhalb der oben genannten Länder oder Regionen liegt, findest du weitere Informationen in den Servicebedingungen für Apple Werbeservices.

Auswirkungen von Steuern auf das Apple Search Ads Budget

Steuern werden in deinem Kampagnenbudget nicht berücksichtigt. Du kannst alle anwendbaren Steuern als eigene Zeile auf deiner Rechnung sehen. Oder, wenn du mit Kreditkarte bezahlst, werden diese in die Belastung auf deiner Kreditkartenabrechnung einbezogen.